Calculadora Amt Opciones De Acciones

ISO: ACTUALIZACIONES AMT En general, ¿cómo hace el trabajo de cálculo alternativo impuesto mínimo (AMT) El sistema AMT requiere que primero calcular su obligación tributaria como lo haría normalmente, completando sus formularios 1040 declaración de impuestos. A continuación, se vuelve a calcular sus impuestos por separado en el marco del sistema AMT siguiendo sus reglas especiales. (Consulte el formulario del IRS 6251. Impuesto Mínimo Alternativo (individuos), y sus instrucciones línea por línea.) Para cada año, usted está obligado a pagar, ya sea su responsabilidad de impuestos regular o su responsabilidad AMT (el que sea mayor). El sistema AMT es complicado. En términos generales, para su ingreso gravable ordinaria que se hace ciertos ajustes negativos y positivos y aplicando los conceptos de tributos preferencias AMT. La cantidad resultante es su ingreso gravable mínimo alternativo (AMTI). La deducción estándar en el Formulario 1040, si se toma en lugar de detallar, no es parte del cálculo de AMTI. Ejemplos de ajustes positivos incluyen deducciones detalladas de los impuestos estatales y locales, los impuestos a la propiedad real y personal, exenciones personales y deducciones detalladas misceláneas. Esta es la razón por la gente que vive en los impuestos estatales y locales son altos (por ejemplo California, Nueva York, Massachusetts) son más propensos a desencadenar la AMT. La difusión en ejercicio de una ISO es también un ajuste positivo cuando se sigue manteniendo pulsada la población de ISO a través del año natural del ejercicio. Ejemplo: Tiene 1.000 ISO con un precio de ejercicio de los 10. El ejercicio y sostenerlos cuando el precio de mercado es de 50. Tiene un ajuste de 40.000 AMT (40 x 1.000 opciones de cálculo) que es parte de su AMTI en la línea 14 de la Forma 6251. Después de AMTI se determina, que se reduce en una cantidad de la exención. Esta exención de ingresos AMT sustituye a la exención personal y la deducción estándar del sistema de impuestos regular. Las cantidades de exención de AMT ingresos para el año fiscal 2016 son 53.900 para contribuyentes individuales y 83.800 para los casados ​​que presentan declaración conjunta. Esta cantidad de la exención AMTI disminuye para personas de altos ingresos por 25 centavos por cada dólar de AMTI sobre los umbrales especificados. 2016 años de impuestos: Para casadas que presentan declaración conjunta, el rango de eliminación gradual comienza a las 159.700 de ingresos AMT. Para contribuyentes individuales, la eliminación progresiva comienza a las 119.700 de ingresos AMT. La exención está completamente eliminado cuando AMTI es igual o superior a 494.900 para quienes presentan declaraciones conjuntas y 335.300 para contribuyentes individuales. El importe neto de AMTI se multiplica por la tasa de AMT para obtener la cantidad de AMT que debe. 2016 años de impuestos: Para contribuyentes solteros y solteras casadas que presentan declaración conjunta por igual, la tasa de AMT es de 26 hasta 186.300 y 28 para mayores cantidades de AMTI. Para las personas casadas que rinden planilla por separado, el umbral es de 93.150. Alerta: ¡No se deje engañar si las tasas de AMT (26 y 28) son inferiores a las tasas de su nivel de impuestos regular. Su ingreso tributable AMT es a menudo mucho más alto debido a las diferencias en cómo se calculan AMTI y el impositivo regular. En general, el aumento de las tasas de impuesto sobre la renta ordinario sin aumento de las tasas de AMT reduce la probabilidad de que se le enredado en la tasa efectiva AMT AMT. Your es mayor si su cantidad de la exención se reduce progresivamente. Los cálculos se complican aún más si tenía alguna ganancias de capital durante el año, debido a las ganancias de capital se gravan al 15 bajo AMT, no 26 o 28. Su responsabilidad AMT puede ser compensado por los créditos personales no reembolsables, tales como la esperanza y la educación el aprendizaje de por vida créditos y la adopción, el niño y los ahorradores créditos. 2016 Exención AMT resultados, asciende, Eliminación progresiva Ranges, y el umbral de la mayor Tasa 28 La siguiente tabla resume los montos de exención de AMT ingreso, phaseouts, y los umbrales de velocidad para 2016 que se detallan más arriba. Filer estado en 2016 AMT exención de ingresos cantidad de la exención cantidad eliminación progresiva comienza Comparar AMT con impuesto ordinario Finalmente, se compara su responsabilidad AMT con su responsabilidad de impuestos regular. Su responsabilidad de impuestos regular es la cantidad de impuestos que tentativamente le debe cuando computarizada su declaración de impuestos federales sobre la planilla 1040 sin tener en cuenta AMT, la reducción de los impuestos que adeuda para las distribuciones de la jubilación de planta prematura mediante el formulario 4972 del IRS y por la cantidad de cualquier crédito fiscal extranjero que ha tomado en su Formulario 1040. se dice comúnmente que usted paga el importe de AMT o su responsabilidad de impuestos regular, el que sea mayor. Técnicamente, después de haber completado el Formulario 6251, se añade a continuación la cantidad en que excede el AMT su contribución regular en la línea 45 del Formulario 1040 (Formulario 6251 se convierte en un archivo adjunto a ella). Ejemplo: impuesto sobre la renta es de 55.000. Su AMT es 75.000. Usted paga 20.000 de AMT, junto con 55.000 de impuesto sobre la renta. En muchos casos, la AMT extra más allá de su obligación de impuestos regular para su ejercicio ISO / retención puede ser recuperado en los últimos años a través de un crédito fiscal. No se olvide que la venta de su archivo ISO afecta a la responsabilidad AMT en el año de la venta (véase la FAQ relacionado). Estos temas AMT e ISO se discuten en la sección dedicada a los ISO. Alerta: No espere que su empleador le dé un formulario con los ingresos AMT (AMTI) en él. Debe calcular y todos los impuestos adeudados. El IRS tiene una herramienta AMT básica que puede ayudar a determinar si usted puede deber AMT. Además de leer sobre el AMT Para obtener directrices sobre la probabilidad de ser golpeado con AMT, ver un FAQ relacionado. Ver otra frecuentes sobre los métodos para la limitación y la gestión de AMT. Otras preguntas en la sección ISO: AMT avanzada explican diferentes estrategias de planificación. Tenga en cuenta que los ejercicios de ISO en California también son parte del cálculo de AMT estado (véase el Anejo P). IRS comete errores Demasiado Por último, tenga en cuenta que (como contribuyentes) al IRS a veces comete errores. El Tesoro de Estados Unidos informó en julio de 2008 que algunos inspectores del IRS han cometido errores de procedimiento en la revisión de declaraciones de AMT que las computadoras del IRS marcados para discrepancias. Algunos de estos errores resultó en un cálculo incorrecto de AMT. El Tesoro informa que se centrará en los procedimientos de AMT en formación anual del personal del IRS. Sin embargo, si el IRS informa de una discrepancia en su declaración y produce un cálculo diferente de la AMT, es posible que todavía quiere a su asesor fiscal para ejecutar los números de nuevo volver a revisar el IRS result. Like - Haga clic en este enlace para añadir esta página a su marcadores Compartir - Haga clic en este enlace para compartir esta página a través de correo electrónico o medios de comunicación social de impresión - Haga clic en este enlace para imprimir esta página impuesto mínimo alternativo (AMT) Asistente para individuos individuos que reclaman ciertos beneficios fiscales puedan adeudar AMT. La forma más fácil de calcular su AMT es el uso de software de impuestos, que mostrará automáticamente su impuesto, incluyendo cualquier AMT. Si no se utiliza el software de impuestos para preparar su declaración de impuestos, puede que tenga que llenar el Formulario 6251. impuesto mínimo alternativo - Las personas que le calcule el AMT, si los hubiere. El Asistente AMT le dirá si tiene que completar el Formulario 6251, pero no le calculará el AMT. Antes de empezar Tenga su proyecto Formulario 1040 disponibles, completada a través de la línea 44 (Impuestos), así como el borrador del Anexo A (si se utiliza). Si se pagaron los pagos adelantados del crédito fiscal prima para usted, su cónyuge u otra persona de inscribirse en la cobertura de seguro a través del mercado, también debe línea completa 46. Forma Si reclama el crédito tributario extranjero, también debe formulario 1040 , línea 48. los ejercicios anteriores todavía están disponibles Sus entradas en la aplicación AMT Asistente son anónimas y la información serán utilizados únicamente para determinar si es necesario para completar el Formulario 6251. Todas las entradas se borran cuando se sale o empezar de nuevo. Ver la política de privacidad del IRS para obtener más información. Esta página fue revisada o Actualizado: 19-ene-187 2016Home artículos 187 Opciones sobre acciones y las opciones de acciones impuesto mínimo alternativo (AMT) (ISO) puede ser una forma atractiva para recompensar a los empleados y otros proveedores de servicios. A diferencia de las opciones no cualificados (ONE), en los que la propagación de una opción a imposición sobre el ejercicio a las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria, incluso si las acciones no se venden, ISO, si cumplen con los requisitos, permiten a los titulares de no pagar impuestos hasta que el acciones se venden y después de pagar el impuesto de plusvalía en la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Pero ISO también están sujetos al Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), una forma alternativa de calcular los impuestos que ciertos contribuyentes deben utilizar. La AMT puede llegar a gravar el titular de la ISO sobre la propagación obtenido en el ejercicio a pesar del tratamiento generalmente favorable para estos premios. Reglas básicas para ISOs primer lugar, su necesario entender que hay dos tipos de opciones sobre acciones, opciones no calificados y opciones de acciones. Con cualquiera tipo de opción, el empleado obtiene el derecho a comprar acciones a un precio fijo hoy para un número determinado de años en el futuro, por lo general 10. Cuando los empleados optan por comprar las acciones, se dice que el ejercicio de la opción. Así que un empleado podría tener el derecho a comprar 100 acciones a 10 dólares por acción durante 10 años. Después de siete años, por ejemplo, la acción podría ser a los 30, y el empleado podría comprar 30 acciones para 10. Si la opción es un NSO, el empleado va a pagar inmediatamente el impuesto sobre el 20 de diferencia (llamada la propagación) en el impuesto sobre la renta ordinaria las tasas. La empresa obtiene una deducción fiscal correspondiente. Esto se aplica si el empleado mantenga las acciones o los vende. Con una ISO, el empleado paga ningún impuesto sobre el ejercicio y la empresa obtiene ninguna deducción. En cambio, si el empleado lleva a cabo las acciones de dos años después de la concesión y un año después del ejercicio, el empleado sólo paga impuesto sobre las ganancias de capital en la última diferencia entre el ejercicio y el precio de venta. Si estas condiciones no se cumplen, entonces las opciones se gravan como una opción no cualificado. Para los empleados de mayores ingresos, la diferencia entre un impuesto ISO y un NSO puede ser de hasta 19,6 a nivel federal solo, más el empleado tiene la ventaja de diferir el impuesto hasta que las acciones se venden. Hay otras imágenes ISO requirementsfor así, como se detalla en este artículo en nuestro sitio. Pero ISO tienen una desventaja importante para el empleado. El diferencial entre el precio de compra y donación está sujeta a la AMT. El AMT fue promulgada para evitar que los contribuyentes de mayores ingresos del pago de impuestos demasiado baja, ya que fueron capaces de tomar una variedad de deducciones fiscales o exclusiones (como la propagación en el ejercicio de una ISO). Se requiere que los contribuyentes que pueden estar sujetos al impuesto calculan lo que deben de dos maneras. En primer lugar, se den cuenta de la cantidad de impuestos que tendría que pagar el uso de las normas ordinarias. A continuación, se añaden de nuevo a su base imponible ciertas deducciones y exclusiones que tomaron al calcular su impuesto regular y, usando este número ahora es mayor, el cálculo de la AMT. Estos añadiendo a ella las se denominan elementos de preferencias y la propagación de una opción de incentivo (pero no un NSO) es uno de estos elementos. Para los ingresos imponibles de hasta 175.000 o menos (en 2013), la tasa de impuesto AMT es 26 por importes superiores a esto, la tasa es de 28. Si el AMT es mayor, el contribuyente paga ese impuesto en su lugar. Un punto la mayoría de los artículos en este tema no dejan claro es que si la cantidad pagada en virtud del AMT es superior a lo que se habría pagado en virtud de contribución normal gobierna ese año, este exceso de AMT se convierte en un crédito fiscal mínimo (MTC) que se puede aplicar en el futuro años cuando los impuestos normales superan la cantidad de AMT. Cálculo del Impuesto Mínimo Alternativo En el cuadro siguiente, derivada de material proporcionado por Janet Birgenheier, Director de Educación al Cliente de Charles Schwab, muestra un cálculo de AMT básica: Añadir: renta gravable médico regular deducciones / dentales específicas deducciones detalladas misceláneas sujetos al AMT Estado / local / deducción de los impuestos de bienes raíces exenciones personales se extendió en el ejercicio ISO preliminar AMT gravable restar el ingreso:. exención AMT estándar (78.750 de 2012 que presentan declaración conjunta 50.600 para las personas solteras 39.375 de casado que presenta por separado, se reduce en 25 centavos por cada dólar de ingreso gravable AMT por encima 150.000 para parejas, 112.500 para los solteros y 75.000 para parejas casadas por separado) actual AMT Multiplicar renta gravable: tiempos de ingresos pasivos AMT reales 26 para cantidades de hasta 175.000, más de 28 de los importes que Reste el impuesto mínimo alternativo:. impuesto mínimo alternativo - impuesto regular AMT Si el resultado de este cálculo es que el AMT es mayor que la contribución regular, entonces usted paga la cantidad AMT más el impuesto regular. La cantidad de AMT, sin embargo, se convierte en un crédito fiscal potencial que se puede restar de una futura factura de impuestos. Si en un año posterior a su contribución regular excede el AMT, entonces puede solicitar el crédito contra la diferencia. La cantidad que puede reclamar depende de la cantidad adicional que pagó al pagar el AMT en un año anterior. Eso proporciona un crédito que se puede utilizar en los próximos años. Si ha pagado, por ejemplo, 15.000 más debido a la AMT en 2013 de lo que hubiera pagado en el cálculo del impuesto regular, puede utilizar hasta 15.000 en crédito en el próximo año. La cantidad que sería reclamar la diferencia entre el importe del impuesto regular y el cálculo de AMT. Si la cantidad es mayor regularidad, puede reclamar que como un crédito, y llevar adelante cualquier saldo no utilizado para los próximos años. Así que si en 2014, su contribución regular es de 8.000 más que el AMT, puede reclamar un crédito de 8.000 y llevar adelante un crédito de 7.000 hasta que se utiliza para arriba. Esta explicación es, por supuesto, la versión simplificada de una cuestión potencialmente complejo. Cualquier persona está potencialmente sujeta a la AMT debe utilizar un asesor de impuestos para asegurarse de que todo se hace adecuadamente. En general, las personas con ingresos superiores a 75.000 por año son candidatos AMT, pero no existe una línea divisoria brillante. Una forma de hacer frente a la trampa AMT sería que el empleado para vender parte de las acciones de inmediato para generar suficiente dinero para comprar las opciones en el primer lugar. Así que un empleado podría comprar y vender acciones suficientes para cubrir el precio de compra, más cualquier impuesto que se hubiera adeudado, a continuación, mantenga las acciones restantes como ISO. Por ejemplo, un empleado podría comprar 5.000 acciones en la que él o ella tiene opciones y mantener a 5.000. En nuestro ejemplo de las acciones que son un valor de 30, con un precio de ejercicio de 10, esto generaría una red antes de impuestos de 5.000 x el 20 de propagación, o 100.000. Después de impuestos, esto dejaría a cerca de 50.000, contando nómina, estatales y federales de impuestos todo al más alto nivel. En el año siguiente, el empleado tiene que pagar AMT en la propagación 100.000 restante de las acciones que no se vendieron, que podría ser tanto como 28.000. Sin embargo, el empleado tendrá más que suficiente dinero en efectivo de sobra para hacer frente a esto. Otra buena estrategia es hacer ejercicio con opciones de incentivos a principios de año. Eso es porque el empleado puede evitar el AMT si las acciones se venden antes de la finalización del año natural en que se ejercen las opciones. Por ejemplo, supongamos que John ejerce sus ISOs en enero en el 10 por acción en un momento en que las acciones valen 30. No hay impuesto inmediata, pero el 20 de propagación está sujeta a la AMT, debe calcularse en el próximo año fiscal. John se aferra a las acciones, pero mira el precio de cerca. Para diciembre, son sólo un valor de 17. John es un contribuyente de mayores ingresos. Su contador le aconseja que toda la extensión 20 se sujeta a un impuesto AMT 26, es decir, John tendrá que pagar impuestos de alrededor de 5,20 dólares por acción. Esto se está poniendo incómodamente cerca de la ganancia 7 John tiene ahora sobre las acciones. En el peor de los casos, caen por debajo del 10 del próximo año, lo que significa Juan tiene que pagar 5.20 por impuesto sobre acciones en la que en realidad ha perdido dinero Si, sin embargo, John vende antes del 31 de diciembre, puede proteger sus ganancias. A cambio, el infierno pagar el impuesto sobre la renta ordinaria el 7 de propagación. La regla aquí es que es el precio de venta es inferior al valor de mercado en el ejercicio, pero más que el precio de concesión, a continuación, impuesto sobre la renta ordinaria se debe a la propagación. Si es mayor que el valor justo de mercado (más de 30 en este ejemplo), impuesto sobre la renta ordinaria se debe a la cantidad de la propagación en el ejercicio, y el impuesto sobre la ganancia de capital a corto plazo se debe a la diferencia adicional (la cantidad más de 30 en este ejemplo). Por otro lado, si en diciembre el precio de las acciones todavía se ve fuerte, John puede mantener durante un mes y calificar para el tratamiento de las ganancias de capital. Al hacer ejercicio temprano en el año, se ha reducido al mínimo el período después del 31 de diciembre se debe mantener las acciones antes de tomar una decisión de vender. El más adelante en el año en que ejerce, mayor es el riesgo de que en el año fiscal siguiente el precio de la acción va a caer en picado. Si Juan espera hasta después del 31 de diciembre para vender sus acciones, pero los vende antes de un período de mantenimiento de un año se ha terminado, entonces las cosas son realmente sombrío. Él todavía está sujeta a la AMT y tiene que pagar impuestos sobre la renta ordinaria en la propagación también. Afortunadamente, casi en todos los casos, esto empujará su impuesto sobre la renta ordinaria por encima del cálculo de AMT y que no tendrá que pagar impuestos dos veces. Por último, si John tiene una gran cantidad de opciones disponibles no cualificados, que podía ejercer una gran cantidad de los que en un año en el que también está ejerciendo sus ISOs. Esto aumentará la cantidad de impuesto sobre la renta ordinaria que paga y podría empujar a su factura total del impuesto ordinario lo suficientemente alto como para que se rebase el cálculo de AMT. Eso significaría que no tendría AMT del próximo año para pagar. Vale la pena recordar que los ISO proporcionan un beneficio fiscal a los empleados que no dudan en tener el riesgo de que se aferra a sus acciones. A veces, este riesgo no tiene éxito para los empleados. Por otra parte, el coste real de la AMT no es la cantidad total que se paga en este impuesto, pero la cantidad en que excede los impuestos ordinarios. La verdadera tragedia no es los que toman un riesgo a sabiendas y perder, pero aquellos empleados que tienen en sus acciones, sin saber muy bien las consecuencias, como el AMT es todavía algo que muchos empleados saben poco o nada acerca y se sorprenden (demasiado tarde) para aprender que tienen que pagar. Quedarse InformedIncentive de Opciones sobre Actualizado 08 de septiembre de 2016 opciones de acciones son una forma de compensación a los empleados en forma de acciones en lugar de efectivo. Con una opción de incentivo (ISO), las subvenciones del empleador al empleado una opción de compra de acciones en la corporación employer39s o matriz o sus filiales corporaciones, a un precio predeterminado, llamado el precio de ejercicio o precio de ejercicio. Stock se pueden adquirir al precio de ejercicio tan pronto como los chalecos de opción (vuelve a estar disponible para ser ejercidos). Los precios de ejercicio se han fijado en la fecha de concesión de las opciones, pero por lo general las opciones chaleco durante un período de tiempo. Si la población aumenta en valor, un ISO proporciona a los empleados la posibilidad de comprar acciones en el futuro al precio de ejercicio previamente locked-in. Este descuento en el precio de compra de las acciones se llama la propagación. ISOs se gravan de dos maneras: en la propagación y el incremento (o disminución) en el valor stock39s, vendida u otra forma. Los ingresos por ISO son gravadas por impuesto sobre la renta y el impuesto mínimo alternativo, pero no están gravados en la Seguridad Social y Medicare. Con el fin de calcular el tratamiento fiscal de los ISO, you39ll necesita saber: la fecha de concesión: la fecha de las imágenes ISO se concedieron al precio de huelga de los empleados: el costo de comprar una parte de fecha de stock de ejercicios: la fecha en que usted ejercitó su opción y las acciones compradas precio de venta: importe bruto recibido de la venta de la fecha de venta de acciones: la fecha en que se vendió las acciones. ¿Cómo se gravan ISO depende de cómo y cuando la población está dispuesta. Disposición de valores es típicamente cuando el empleado vende las acciones, pero también puede incluir la transferencia de las acciones de otra persona o a la stock de charity. Qualifying disposiciones de opciones de acciones Una disposición de clasificación de imágenes ISO, simplemente significa que el stock, que fue adquirida a través de una opción de incentivo, se dispone de más de dos años desde la fecha de concesión y más de un año después de la acción fue transferido al empleado (por lo general la fecha de ejercicio). There39s un criterio de clasificación adicionales: el contribuyente debe haber sido empleado de forma continua por el empresario conceda la ISO desde la fecha de concesión hasta 3 meses antes de la fecha de ejercicio. tratamiento fiscal del ejercicio de opciones de acciones que ejerzan una ISO es tratada como ingresos únicamente con el propósito de calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). pero se ignora el propósito de calcular el impuesto sobre la renta federal regular. El diferencial entre el valor de mercado de las acciones y el precio de ejercicio option39s se incluye como ingreso a los fines de AMT. El valor justo de mercado se mide en la fecha cuando la acción se convierte en la primera transferibles o cuando su derecho a la acción ya no es sujeto a un riesgo considerable de caducidad. Esta inclusión de la propagación de los ingresos ISO AMT se activa sólo si se sigue pulsando la acción al final del mismo año en el que ejerció la opción. Si la acción se vende dentro del mismo año de ejercicio, entonces la propagación no necesita ser incluida en su ingreso AMT. El tratamiento fiscal de unos disposiciones de calificación de opciones de acciones de calificación una disposición de una ISO se grava como ganancia de capital en las tasas de impuestos las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de la opción. El tratamiento fiscal de descalificar disposiciones de opciones de acciones A excluyente o nonqualifying disposiciones de las acciones de la ISO es cualquier disposición que no sea una disposición de clasificación. Descalificantes disposiciones ISO se gravan de dos maneras: no habrá compensación ingreso (sujeto a tasas de ingresos ordinarios) y la ganancia o pérdida de capital (sujeto a las tasas de corto plazo o largo plazo las ganancias de capital). La cantidad de ingresos de compensación se determina de la siguiente manera: si vende la ISO en un beneficio, entonces sus ingresos de compensación es la diferencia entre el valor de mercado justo stock39s cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio option39s. Cualquier beneficio por encima de los ingresos de compensación es la ganancia de capital. Si usted vende las acciones de la ISO en una pérdida, la cantidad total es una pérdida de capital y there39s ningún ingreso de compensación reportar. Retenciones y los impuestos estimados Tenga en cuenta que los empleadores no están obligados a retener los impuestos sobre el ejercicio o la venta de opciones de acciones. En consecuencia, las personas que hayan ejercido, pero aún no se venden acciones ISO al final del año pueden haber incurrido en pasivos por impuestos mínimos alternativos. Y las personas que venden acciones ISO pueden tener pasivos fiscales significativos que aren39t pagaron por medio de la retención de nómina. Los contribuyentes deben enviar los pagos de impuestos estimados para evitar tener un saldo a pagar en su declaración de impuestos. También es posible que desee aumentar la cantidad de retención en lugar de hacer pagos estimados. opciones de acciones son reportados en el Formulario 1040 de varias maneras posibles. Como opciones de acciones (ISO) son reportados depende del tipo de disposición. Hay tres posibles escenarios de declaración de impuestos: informa que el ejercicio de opciones de acciones y las acciones no se venden en el mismo año Aumentar sus ingresos AMT por el diferencial entre el valor de mercado de las acciones y el precio de ejercicio. Esto se puede calcular a partir de datos que se encuentran en el Formulario 3921 proporcionada por su empleador. En primer lugar, encontrar el valor justo de mercado de las acciones no vendidas (Formulario 3921 de la caja 4 multiplicado por cuadro 5), y luego restar el costo de esas acciones (Formulario 3921 de la caja 3 multiplicado por cuadro 5). El resultado es la propagación, y se informó en el Formulario 6251 la línea 14. Debido a que usted está reconociendo ingresos para fines AMT, que tendrá una base de costo diferente en esas acciones por AMT que para propósitos de impuestos regulares. De acuerdo con ello, se debe hacer un seguimiento de esta base de costo diferente AMT para referencia futura. A efectos fiscales regulares, la base del costo de las acciones de la ISO es el precio que pagó (el ejercicio o precio de ejercicio). Para los propósitos de AMT, su base de costos es el precio de ejercicio más el ajuste de AMT (la cantidad declarada en el Formulario 6251 la línea 14). Reporting una disposición de clasificación de las acciones ISO declarar la ganancia en el Anexo D y la Forma 8949. You39ll reportar los ingresos brutos procedentes de la venta, que será informado por su agente en el Formulario 1099-B. También You39ll reportar su costo de manera regular (el ejercicio o precio de ejercicio, que se encuentra en el Formulario 3921). También You39ll llenar un Anexo D y el Formulario 8949 por separado para calcular su ganancia o pérdida de capital para fines AMT. En esa lista separada de you39ll reportan ingresos brutos procedentes de la venta y su base de costos AMT (precio de ejercicio más cualquier ajuste que AMT anterior). En el Formulario 6251, you39ll reportar un ajuste negativo en la línea 17 para reflejar la diferencia en la ganancia o pérdida entre los cálculos regulares y AMT de ganancia. Consulte las Instrucciones para el Formulario 6251 para más detalles. Informes descalificar una disposición de la norma ISO ingreso acciones de compensación se declara como salario en el Formulario 1040 la línea 7, y cualquier ganancia o pérdida patrimonial se declaran en el Anexo D y el Formulario 8949. El ingreso de compensación puede estar ya incluido en su Formulario W-2 salarios e impuestos de su empleador en la cantidad indicada en la casilla 1. Algunos empleadores proporcionarán un análisis detallado de su caja 1 asciende a la parte superior de su W-2. Si el ingreso de compensación ya se ha incluido en su W-2, a continuación, simplemente informar a sus salarios de la Forma W-2 cuadro 1 en el Formulario 1040 la línea 7. Si el ingreso indemnización no ha sido incluido en su W-2, a continuación, calcular sus ingresos de compensación, e incluir esta cantidad como salario en la línea 7, además de las cantidades de su Formulario W-2. En el Anexo D y la Forma 8949, you39ll reportar los ingresos brutos procedentes de la venta (que se muestra en el Formulario 1099-B de su corredor) y su base de costos de las acciones. Para descalificar a disposición de las acciones de la ISO, su base de costo será el precio de ejercicio (que se encuentra en el Formulario 3921) más cualquier ingreso de compensación informado que los salarios. Si vendió las acciones de la ISO en un año que no sea el año en el que ejerció la ISO, que tendrá la base del costo AMT por separado, por lo you39ll utilizar un Anexo D y el Formulario 8949 por separado para informar a los diferentes ganancia de AMT y you39ll usar la Forma 6251 a informar de un ajuste negativo por la diferencia entre la ganancia de AMT y la ganancia de capital regular. Formulario 3921 es un formulario de impuestos se utiliza para proporcionar a los empleados información relacionada con opciones de acciones que fueron ejercidas durante el año. Los empleadores proporcionan una instancia de la Forma 3921 para cada ejercicio de opciones de acciones que se produjeron durante el año calendario. Los empleados que tenían dos o más ejercicios pueden recibir múltiples formas 3921 o pueden recibir una declaración consolidada en la que todos los ejercicios. El formato de este documento fiscal puede variar, pero va a contener la siguiente información: la identidad de la empresa que transfiere acciones bajo un plan de opciones sobre acciones como incentivo, la identidad del empleado que ejerza la opción de incentivo, fecha de la opción de incentivo se le concedió, fecha de la opción de incentivo se ejerció, precio de ejercicio por acción, valor de mercado por acción en la fecha de ejercicio, el número de acciones adquiridas, esta información puede ser utilizada para calcular su base de costos de las acciones, para calcular la cantidad de ingresos que necesita a ser informado por el impuesto mínimo alternativo, y para calcular la cantidad de ingresos de compensación en una disposición de descalificación, y para identificar el comienzo y al final del periodo de mantenimiento especial para calificar para treatment. Identifying impuestos preferida, las opciones de acciones de calificación periodo de tenencia tienen un periodo de mantenimiento especial para calificar para el tratamiento de impuestos sobre las plusvalías. El periodo de mantenimiento es de dos años a partir de la fecha de concesión y un año después de la acción fue transferido al empleado. Formulario 3921 muestra la fecha de concesión de la casilla 1 y muestra la fecha de la transferencia o la fecha de ejercicio en el cuadro 2. Añadir dos años a la fecha en la casilla 1 y añadir un año a la fecha en la casilla 2. Si usted vende sus acciones ISO después de ambas fechas es tarde, entonces tendrá una disposición calificación y cualquier ganancia o pérdida será totalmente una ganancia o pérdida de capital gravadas a los tipos a largo plazo las ganancias de capital. Si usted vende sus acciones ISO en cualquier momento antes o en esta fecha, a continuación, you39ll tienen una disposición de descalificación, y la renta de la venta tributará en parte como compensación de los ingresos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria y en parte como ganancia o pérdida patrimonial. El cálculo de las ganancias del impuesto mínimo alternativo sobre el ejercicio de una ISO Si se ejercita una opción de incentivos en acciones y don39t vender las acciones antes del final del año calendario, you39ll reportan ingresos adicionales para el impuesto mínimo alternativo (AMT). El importe que se muestra para fines AMT es la diferencia entre el valor de mercado de las acciones y el costo de la opción de incentivo. El valor justo de mercado por acción se muestra en la casilla 4. El costo por acción de la opción de incentivo, o precio de ejercicio, se muestra en el cuadro 3. El número de acciones adquiridas se muestra en la casilla 5. Para encontrar la cantidad de incluir como ingreso a los fines de AMT, multiplique la cantidad en la casilla 4 por la cantidad de acciones no vendidas (por lo general la misma que se informa en la casilla 5), ​​ya partir de este precio de ejercicio de resta producto (cuadro 3) multiplicado por el número de acciones no vendidas (por lo general el misma cantidad que se muestra en el recuadro 5). Informar de esta cantidad en el Formulario 6251, línea 14. Calculando base de costos para impuesto ordinario La base del costo de las acciones adquiridas a través de una opción de incentivo es el precio de ejercicio, que se muestra en el recuadro 3. Su base de costos para todo el lote de acciones es por lo tanto la cantidad en la casilla 3, multiplicado por el número de acciones que figura en la casilla 5. Esta figura se utilizará en el Anexo D y el Formulario 8949. el cálculo de base de costos para las acciones AMT ejercidas durante un año y que se venden en un año posterior tienen dos bases de costos: uno para regular de efectos fiscales y una para fines AMT. La base de costo AMT es la base del impuesto regular más la cantidad de ingresos inclusión AMT. Esta cifra será utilizado en un Anexo D separada y la Forma 8949 para los cálculos de AMT. Calcular la cantidad de ingresos de compensación en un inhabilitante Disposición Si las acciones opción de incentivo se venden durante el período de inhabilitación que sostiene, a continuación, algunos de su ganancia se grava como salarios sujetos a impuestos sobre la renta ordinaria, y la ganancia o pérdida restante se grava como ganancias de capital. El importe del ajuste de la compensación como un ingreso, y por lo general incluido en su Formulario W-2 cuadro 1, es la diferencia entre el valor de mercado justo stock39s cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio. Para saber esto, se multiplica el valor justo de mercado por acción (cuadro 4) por el número de acciones vendidas (por lo general la misma cantidad en la casilla 5), ​​ya partir de este precio de ejercicio de resta producto (cuadro 3) multiplicado por el número de acciones vendidas ( por lo general la misma cantidad que se muestra en el recuadro 5). Esta cantidad de compensación de ingresos se incluye típicamente en su W-2, cuadro 1. Formulario Si it39s no incluidos en su W-2, a continuación, incluir esta cantidad como salarios adicionales en el Formulario 1040 la línea 7. Calcular el costo ajustado en un inicio con inhabilitante Disposición su base de costos, y añadir cualquier cantidad de compensación. Utilice esta cifra el costo ajustado por informar de la pérdida o ganancia de capital en el Anexo D y la Forma 8949.What es el impuesto mínimo alternativo Eliminación progresiva de la cantidad de la exención AMT la cantidad de exención funciones como una especie de deducción estándar para el impuesto mínimo alternativo. En otras palabras, en lugar de todas las deducciones no permitidas y otros ajustes, los contribuyentes reducen su ingreso alternativo mínimo gravable por la cantidad de la exención. El impuesto mínimo alternativo se calcula sobre el resto que queda después de la cantidad de la exención se ha restado de los ingresos AMT. La cantidad de la exención es variable: se contrae gradualmente a medida que aumenta el ingreso. La cantidad de la exención se reduzca o se agote en una cuarta parte de la diferencia entre un ingreso mínimo alternativo person39s gravable y la cantidad umbral de eliminación gradual. En consecuencia, se ha completado la eliminación progresiva (es decir, la cantidad de la exención se reduce a cero) ingresos una vez AMT alcanza cuatro veces la cantidad de la exención más el umbral de eliminación gradual. AMT tasas de impuesto Después de construir la base del impuesto de la renta imponible mínimo alternativo, el cálculo y restando la cantidad de la exención, what39s queda es una cantidad restante. Este remanente se multiplica en contra de las tasas de impuestos AMT. Hay sólo dos tipos impositivos: el 26 por ciento y 28 por ciento. Para el 2016. el umbral en el que los extremos del soporte 26 impuesto AMT y el tramo impositivo del 28 AMT comienza es: 93.150. casado que presenta por separado, y 186.300. para cualquier otro estado civil. Para el año 2015. el umbral en el que los extremos del soporte 26 impuesto AMT y el tramo impositivo del 28 AMT comienza es: 92.700. casado que presenta por separado, y 185.400. para cualquier otro estado civil. Comprobación rápida para ver si usted está sujeto a AMT El Servicio de Impuestos Internos tiene una calculadora en línea para ayudar a determinar si usted está sujeto al impuesto mínimo alternativo. It39s llamado el Asistente AMT para los individuos. There39s también una hoja de cálculo bastante rápido en las Instrucciones para el Formulario 1040. Puede utilizar esta hoja de trabajo para determinar si you39ll tiene que llenar el formulario ya 6251 para calcular su impuesto mínimo alternativo. La mayoría del software calculará el impuesto mínimo alternativo automáticamente. Los individuos deben revisar el formulario de impuestos efectiva de entender lo que los ingresos o deducciones están causando la responsabilidad AMT. Para muchos contribuyentes, las deducciones de impuestos del estado de ingresos, impuestos a la propiedad y el interés de equidad de la vivienda y los ingresos de opciones de acciones son las principales causas. AMT Planificación Fiscal La elaboración de estrategias de impuestos en todo el impuesto mínimo alternativo puede ser complicado, ya que la AMT menudo se ajusta a varias deducciones y créditos. En general, los profesionales de impuestos recomiendan los siguientes consejos de planificación. Busque los reembolsos de su empleador para gastos de negocios realizados como un empleado. Estos gastos son parte de las deducciones detalladas misceláneas, que se añaden de nuevo a su ingreso a los fines de AMT. Tener su empleador le reembolse esos gastos, por el contrario, es un evento libre de impuestos para usted, y evita un ajuste de AMT superior. Revise su retención de impuestos estatales para que pague suficiente para que deba don39t pero no lo suficiente que paga de forma sustancial. Esto mantendrá su deducción de impuestos estatales a un precio tan bajo como sea posible, manteniendo así sus ajustes AMT lo más pequeño posible. Pagar sus impuestos a la propiedad a su vencimiento en lugar de pagar por adelantado su próxima entrega para el final del año. Una vez más, esto mantendrá su deducción por impuestos estatales y locales lo más bajo posible. Vender opciones de acciones ejercidas durante el mismo año en que los ejercicios. Cuando se hace ejercicio amp opciones de venta de acciones de incentivo en el mismo año, you39ll estar sujetos a la contribución regular sobre los ingresos pero no el AMT. Sin embargo, si se ejercita pero no vende, el valor de las opciones ejercitadas porque los ingresos para fines AMT. Para una discusión completa de todos los ajustes de AMT y estrategias de planificación fiscal, véase el capítulo 23 de J. K. Lasser39s su declaración de impuestos. Otro recurso de primera categoría es el capítulo 14 de la Guía de PriceWaterhouseCoopers al fiscal y planeamiento financiero, que ofrece una lista de catorce estrategias para minimizar el AMT. En el sitio web IRS. gov: