Diez consejos de impuestos para las stock options Si su empresa ofrece que acciones restringidas, opciones sobre acciones o ciertos otros incentivos, escuchen. Hay trampas fiscales potenciales enormes. Pero también hay algunas grandes ventajas fiscales si juega bien sus cartas. La mayoría de las empresas ofrecen algunos consejos de impuestos (al menos en general) a los participantes acerca de lo que debe y shouldnt hacer, pero rara vez es suficiente. Hay una sorprendente cantidad de confusión acerca de estos planes y su impacto fiscal (tanto de forma inmediata y por la carretera). Aquí hay 10 cosas que debe saber si las opciones sobre acciones o donaciones son parte de su paquete de pago. 1. Hay dos tipos de opciones sobre acciones. Hay opciones de acciones (o ISO) y opciones de acciones no calificadas (o OSN). Algunos empleados reciben ambos. Su plan (y su concesión de opciones) le dirá el tipo que está recibiendo. ISOs se gravan más favorablemente. Generalmente no hay impuestos en el momento de su concesión y no hay impuesto regular en el momento en que se ejercen. A partir de entonces, cuando usted vende sus acciones, tendrá que pagar impuestos, es de esperar como una ganancia de capital a largo plazo. El período de ganancia de capital que sostiene habitual es de un año, pero para obtener el tratamiento ganancia de capital de acciones adquiridas a través de ISO, debe: (a) mantener las acciones durante más de un año después de ejercitar las opciones y (b) vender las acciones al menos se concedieron dos años después de su ISOs. El, esta última regla de dos años atrapa a muchos por sorpresa. 2. ISO llevan una trampa de AMT. Como he señalado más arriba, cuando se hace ejercicio una norma ISO que se paga ningún impuesto regular. Eso puede que han avisado de que el Congreso y el IRS tienen una pequeña sorpresa para usted: el impuesto mínimo alternativo. Muchas personas se sorprenden al descubrir que a pesar de que el ejercicio de una ISO desencadena ninguna contribución regular, que puede desencadenar AMT. Tenga en cuenta que usted no generar efectivo cuando se hace ejercicio ISO, por lo que tendrá que utilizar otros fondos para pagar el AMT o los arreglos para vender un stock suficiente en el momento de ejercicio para pagar el AMT. Ejemplo: Se recibe ISO para comprar 100 acciones al precio de mercado actual de 10 dólares por acción. Dos años más tarde, cuando las acciones valen 20, se hace ejercicio, pagando 10 10. La diferencia entre el precio de ejercicio y el valor 20 se sujeta a la AMT. ¿Cuánto se paga AMT dependerá de sus otros ingresos y deducciones, pero podría ser una tasa de 28 AMT plana en la 10 propagación, o 2,80 dólares por acción. Más tarde, él se puede vender las acciones a un beneficio, es posible que pueda recuperar el AMT través de qué se conoce como un crédito AMT. Pero a veces, si la acción se bloquea antes de vender, usted podría ser pegado pagar una gran factura de impuestos sobre la renta fantasma. Eso es lo que sucedió a los empleados afectados por la caída de las punto-com de 2000 y 2001. En 2008, el Congreso aprobó una disposición especial para ayudar a los trabajadores a cabo. (Para más información sobre cómo reclamar que el alivio, haga clic aquí.) Pero no contar con el Congreso de hacer eso de nuevo. Si hace ejercicio ISO, debe planificar adecuadamente el impuesto. 3. Los ejecutivos reciben opciones no calificados. Si usted es un ejecutivo, que son más propensos a recibir todos (o al menos la mayoría) de las opciones como las opciones no cualificados. Ellos no están gravados tan favorable como ISO, pero al menos no hay ninguna trampa AMT. Al igual que con los ISO, no hay impuesto en el momento de concesión de la opción. Sin embargo, cuando se hace ejercicio de una opción no calificado, usted debe impuestos ordinario (y, si usted es un empleado, Medicare y otros impuestos sobre la nómina) de la diferencia entre el precio y el valor de mercado. Ejemplo: Se recibe una opción para comprar acciones a 5 dólares por acción cuando la acción cotiza a 5. Dos años más tarde, cuando se ejercita la acción cotiza a 10 dólares por acción. Se paga 5 cuando se hace ejercicio, pero el valor en ese momento es de 10, por lo que tiene 5 de los ingresos de compensación. Entonces, si se mantiene la población de más de un año y lo vende, cualquier precio de venta por encima de 10 (su nueva base) debe ser la ganancia de capital a largo plazo. para su ejercicio necesita dinero, y genera impuestos para arrancar. Es por eso que muchas personas se ejercitan las opciones para comprar acciones y vender esas acciones el mismo día. Algunos planes permiten incluso un ejercicio sin dinero en efectivo. 4. Las acciones restringidas por lo general significa el impuesto retardada. Si recibe acciones (o cualquier otra propiedad) de su empleador con condiciones asociadas (por ejemplo, usted debe permanecer durante dos años para conseguirlo o mantenerlo), se aplican reglas especiales de propiedad restringidos bajo la Sección 83 del Código de Impuestos Internos. La Sección 83 reglas, cuando se combina con los de las opciones sobre acciones, para hacer mucha confusión. En primer lugar, vamos a considerar la propiedad restringida puro. Como una zanahoria para quedarse con la empresa, el empleador dice que si permanece en la compañía durante 36 meses, se le otorgará 50.000 dólares en acciones. Usted no tiene que pagar nada por la acción, sino que se le da a usted en relación con los servicios que realizan. Usted no tiene ningún ingreso gravable hasta que reciba la acción. En efecto, el IRS espera de 36 meses para ver qué va a pasar. Cuando recibe la acción, que tiene 50.000 de ingreso (o más o menos, dependiendo de cómo estas acciones han hecho en el ínterin.) La renta se grava como los salarios. 5. El IRS no esperará para siempre. Con las restricciones que caducan con el tiempo, el IRS siempre espera a ver lo que sucede antes de gravar la misma. Sin embargo, algunas restricciones nunca se extinguirá. Con tales restricciones no lapso, el IRS valores de la propiedad sujeta a estas restricciones. Ejemplo: Su empleador le promete acción si usted permanece en la compañía durante 18 meses. Cuando recibe la acciones de la misma estará sujeta a restricciones permanentes bajo un acuerdo de compra / venta de empresa para revender las acciones de 20 dólares por acción si alguna vez sale de la Companys emplean. El IRS va a esperar y ver (sin impuestos) para los primeros 18 meses. En ese punto, se deberá pagar impuestos sobre el valor, que es probable que sea 20 dada la restricción de reventa. 6. Se puede optar por la tributación antes. Las reglas de propiedad restringidos generalmente adoptan una estrategia de esperar y ver qué enfoque para las restricciones que con el tiempo será cancelada. Sin embargo, en virtud de qué se conoce como (b) la elección 83, se puede optar por incluir el valor de la propiedad en su ingreso anterior (de hecho sin tener en cuenta las restricciones). Puede sonar contra-intuitivo para optar por incluir algo en su declaración de impuestos antes de que se requiere. Sin embargo, el juego aquí es tratar de incluirlo en el ingreso a un valor bajo, el bloqueo en el futuro tratamiento de ganancia de capital para la apreciación futura. Para elegir a los impuestos actual, debe presentar una 83 (b) la elección por escrito con el IRS dentro de los 30 días de recibir la propiedad. Debe informar sobre la elección del valor de lo que recibió como compensación (que puede ser pequeña o incluso cero). A continuación, debe adjuntar otra copia de la elección de su declaración de impuestos. Ejemplo: Se le ofrece stock de su empleador al 5 por acción, cuando las acciones no valen 5, pero hay que permanecer en la empresa durante dos años para poder venderlos. Usted ya ha pagado el valor justo de mercado de las acciones. Eso significa que la presentación de una (b) elecciones 83 podrían reportar cero ingresos. Sin embargo, mediante la presentación de ella, a convertir lo que sería el futuro ingreso ordinario en la ganancia de capital. Cuando usted vende las acciones más de un año después, usted será feliz de haberlo presentado a la elección. 7. Restricciones opciones confusión. Como si las reglas de propiedad y opciones de acciones restringidas reglas eran lo suficiente el uno no es complicado, a veces hay que hacer frente a ambos conjuntos de reglas. Por ejemplo, se le podrá asignar las opciones sobre acciones (ya sea ISOs o ONE) que son derechos restrictedyour a ellos a consolidar con el tiempo si se queda con la empresa. El IRS espera general para ver lo que sucede en este caso. Debe esperar dos años para sus opciones de chaleco, así que hay ningún impuesto hasta que la fecha de adquisición. Entonces, las reglas de opciones sobre acciones tomar el relevo. En ese punto, usted podría pagar el impuesto en régimen de normas ISO o NSO. Incluso es posible hacer las elecciones 83 (b) para las opciones de acciones compensatorias. 8. Necesidad de Youll ayuda externa. La mayoría de las empresas tratan de hacer un buen trabajo de velar por sus intereses. Después de todo, se adoptan planes de opciones sobre acciones para generar lealtad, así como proporcionar incentivos. Aún así, por lo general pagar para contratar a un profesional para ayudarle a lidiar con estos planes. Las normas fiscales son complicadas, y que pueden tener una mezcla de ISO, las ONE, acciones restringidas y más. Las empresas proporcionan a veces impuesto personalizada y asesoramiento de planificación financiera a los altos ejecutivos como un beneficio, pero rara vez proporcionan esto para todos. 9. Lea sus documentos Siempre estoy sorprendido por la cantidad de clientes buscar orientación sobre los tipos de opciones o acciones restringidas theyve sido premiados cuales no tienen sus documentos o havent leído. Si usted busca la orientación exterior, usted querrá proporcionar copias de todos sus documentos a su asesor. Esa documentación debe incluir los documentos del plan companys, a los contratos firmados has que se refieren en modo alguno a las opciones o acciones restringidas, y todas las becas o premios. Si realmente tiene certificados de acciones, proporcionar copias de esos, también. Por supuesto Id sugerir la lectura de los documentos a sí mismo primero. Es posible que algunas o todas sus preguntas son respondidas por los materiales que usted ha recibido. 10. Cuidado con la sección 409A temida. Por último, tenga cuidado con una sección especial Código de Impuestos Internos, 409A, promulgada en 2004. Después de un período de transición de la orientación confusa, ahora se regula muchos aspectos de los programas de compensación diferida. Cada vez que vea una referencia a la sección 409A de la aplicación de un plan o programa, obtener alguna ayuda del exterior. Para más información sobre 409A, haga clic aquí. Robert W. Wood es un abogado de impuestos con una práctica a nivel nacional. El autor de más de 30 libros incluyendo Tasación de Daños Premios pagos de liquidación amplificador (4ª Ed. 2009) que puede ser alcanzado en woodwoodporter. Este análisis no pretende ser un consejo legal y no puede ser invocada para cualquier propósito, sin los servicios de un cualificado professional. Get el la mayoría de acciones de los empleados opciones de carga del reproductor. Un plan de opciones de empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativa si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta de éxito para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se ha convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Por desgracia, algunos todavía no logran aprovechar al máximo el dinero generado por sus acciones de los empleados. La comprensión de la naturaleza de las opciones sobre acciones. impuestos y el impacto sobre la renta personal es clave para maximizar un beneficio potencialmente tan lucrativo. ¿Cuál es una opción de Acciones para Empleados Una opción de acciones para empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para la compra de una cantidad fija de acciones de la compañía a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Hay dos clasificaciones generales de las opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (NSO) y opciones de acciones (ISO). opciones de acciones no calificadas difieren de opciones de acciones de dos maneras. En primer lugar, las ONE se ofrecen a los empleados no ejecutivos y directores o asesores externos. Por el contrario, ISOs están estrictamente reservados para los empleados (más específicamente, los ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificados no reciben tratamiento fiscal federal especial, mientras que las opciones sobre acciones de incentivo se les da un tratamiento fiscal favorable ya que cumplen con las normas legales específicas descritas en el Código de Impuestos Internos (más sobre este tratamiento fiscal favorable que se proporcionan a continuación). planes NSO e ISO comparten un rasgo común: se pueden sentir transacciones complejas dentro de estos planes deben seguir los términos específicos establecidos por el acuerdo del empleador y del Código de Impuestos Internos. Fecha concesión, de caducidad, de adquisición y ejercicio Para empezar, los empleados normalmente no se les concede la plena propiedad de las opciones de la fecha de inicio del contrato (también conocida como la fecha de concesión). Deben cumplir con un horario específico conocido como el calendario de consolidación en el ejercicio de sus opciones. El calendario de adquisición comienza el día se conceden las opciones y enumera las fechas en las que un empleado pueda asumir un número concreto de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones será titular (el empleado se le da el derecho de ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). El año después, otros 200 acciones se consolidan, y así sucesivamente. El calendario de adquisición es seguido por una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado para la compra de acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de acciones para empleados se concede a un precio determinado, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercer sus opciones. El precio de ejercicio es importante, ya que se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de ganga) y el impuesto a pagar en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio de la cotización de la acción de la compañía en la fecha de ejercicio de la opción. Gravar los empleados de Opciones sobre El Código de Impuestos Internos también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar impuestos fuertes en sus contratos. La imposición de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción de propiedad. Para las opciones de acciones no calificadas (NSO): La subvención no es un hecho imponible. Impuestos comienza en el momento de ejercicio. El elemento de ganga de una opción sobre acciones no cualificado se considera una compensación y se grava a tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Por ejemplo, si se concede un empleado de 100 acciones de la A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de las acciones en el momento de ejercicio es 50. El elemento de ganga en el contrato es (50 - 25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones se encuentran 100 de irrevocable. La venta del valor desencadena otro evento sujeto a impuestos. Si el empleado decide vender las acciones de inmediato (o menos de un año de ejercicio), la transacción será reportada como una ganancia de capital a corto plazo (o pérdida) y estará sujeto a impuestos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Si el empleado decide vender las acciones de un año después del ejercicio, la venta será reportada como una ganancia de capital a largo plazo (o pérdida) y se reducirá el impuesto. opciones de acciones (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una operación sujeta al impuesto. No hay hechos imponibles son reportados en el ejercicio, sin embargo, el elemento de ganga de una opción de incentivos en acciones puede desencadenar impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer hecho imponible se produce a la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejercen, el elemento de ganga es tratada como ingresos ordinarios. La ganancia en el contrato será tratada como una ganancia de capital a largo plazo si se honra la siguiente regla: las acciones tienen que ser mantenidos 12 meses después del ejercicio y no deben ser vendidos hasta dos años después de la fecha de concesión. Por ejemplo, supongamos que un archivo se concedió el 1 de enero de 2007 (100 creados). El ejecutivo ejerce las opciones, el 1 de junio de 2008. En caso de que él o ella desee informar la ganancia en el contrato como una ganancia de capital a largo plazo, la acción no se puede vender antes del 1 de junio de 2009. Otras consideraciones Aunque el momento de una acción estrategia opción es importante, hay otras consideraciones que hacer. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que estos instrumentos tendrán en la asignación global de activos. Para cualquier plan de inversión para tener éxito, los activos tienen que ser diversificada correctamente. Un empleado debe tener cuidado con las posiciones concentradas en cualquier companys de valores. La mayoría de los asesores financieros sugieren que la acción de la compañía debe representar el 20 (en la mayoría) del plan de inversión global. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o de impuestos para determinar el mejor plan de ejecución para su cartera. Cubra el fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de alentar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que, ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos pueden ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de tener y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser fuertemente penalizados por el Tío Sam y con frecuencia se pierda en una parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de sus acciones empleado inmediatamente después del ejercicio induce la mayor impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califica para el impuesto sobre las ganancias de capital menor a largo plazo le puede ahorrar cientos, o incluso thousands. What es el tipo impositivo al ejercicio de opciones sobre acciones entender las reglas fiscales complejas que cubren las opciones sobre acciones. La mayoría de los trabajadores sólo reciben un salario por su trabajo, pero algunos tienen la suerte de recibir opciones sobre acciones también. opciones sobre acciones pueden aumentar drásticamente su compensación total de su empleador, pero también tienen consecuencias fiscales que pueden complicar su declaración. ¿Qué tasa de impuesto que se paga cuando se hace ejercicio de opciones sobre acciones depende de qué tipo de opciones que recibe. opciones sobre acciones de incentivos frente a opciones de acciones no calificadas Hay dos tipos de opciones sobre acciones. Si su empleador sigue ciertas reglas, a continuación, puede recibir opciones de acciones, que tienen características favorables de impuestos. Con el fin de emitir una opción de incentivo, su empleador debe otorgar opciones a los empleados bajo la vez un documento del plan general que abarque toda la empresa y un acuerdo de opción específica con cada empleado que recibe opciones. La opción puede tener una duración máxima de 10 años, y el precio de ejercicio debe ser igual o superior al precio actual que se haya estimado. Si deja su empleo, entonces debe ejercer la opción dentro de los tres meses de su fecha de terminación. La recompensa por opciones de acciones es que usted no tiene que pagar ningún impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones que usted recibe en el momento en que se ejercita la opción. Además, si se mantiene la acción de un año después de hacer ejercicio - y por lo menos dos años después de la fecha en que recibió la opción - entonces cualquier beneficio es tratada como ganancias de capital a largo plazo y se gravan a una tasa menor. ¿Por qué opciones de acciones no calificadas enviaban tan bueno como opciones de acciones Si la opción duerma cumple con los requisitos de una opción de incentivo, entonces es gravado como una opción sobre acciones no calificado. En ese caso, usted tiene que pagar impuestos sobre la renta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria en la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones que usted recibe en el momento en que se ejercita la opción. Que el beneficio de papel se agrega a su ingreso gravable incluso si no vender las acciones que se obtiene al ejercicio de la opción. Posteriormente, cuando vende sus acciones, la tasa de impuesto que se paga depende de cuánto tiempo se mantiene las acciones. Si usted vende las acciones dentro de un año de cuando ejerció la opción, entonces el youll pagar su impuesto sobre la renta ordinaria completa sobre las ganancias de capital a corto plazo. Si los mantiene más de un año después del ejercicio, a continuación, se aplicarán las menores tasas de ganancias de capital a largo plazo. La clave en el tratamiento fiscal de opciones sobre acciones es cuál de estas dos categorías incluye lo que recibió de su empleador. Consulte con el departamento de recursos humanos para asegurarse de que sabe que uno que haya por lo que puede manejarlo correctamente. Este artículo es parte de The Motley tontos Centro de Conocimiento, el cual fue creado en base a la sabiduría colectiva de una fantástica comunidad de inversores. Mier encanta escuchar sus preguntas, pensamientos y comentarios sobre el Centro de Conocimiento en general o esta página en particular. Su contribución nos ayudará a ayudar al mundo invertir, mejor envíenos un email a knowledgecenterfool. Gracias - y tonto en Pruebe cualquiera de nuestros servicios de boletín Foolish gratis durante 30 días. Nosotros, los locos pueden no todos tienen las mismas opiniones, pero todos creemos que teniendo en cuenta una amplia gama de puntos de vista nos hace mejores inversores. El Dow Jones tiene una política de divulgación Stocks. John D. Thomason, opciones Impuestos: Parte III - Ganancias y pérdidas patrimoniales - Fundamentos de enero 8, 2013 8:14 ganancias sobre disposiciones de lo que el IRS propiedad términos de inversión, que incluye las existencias y opciones, están sujetos a impuestos como ganancias de capital, si no se llevó a cabo en las cuentas de jubilación. Además, las pérdidas procedentes de tales disposiciones pueden compensar las ganancias, y con sujeción a las limitaciones, se pueden utilizar para compensar otros ingresos, si las pérdidas superan las ganancias. Los inversores son universalmente consciente de estos hechos aparentemente sencilla. Pero, como veremos, hay muchas consideraciones y complicaciones a tener en cuenta para determinar las ganancias y pérdidas de capital y cómo informar adecuadamente sobre una declaración de impuestos. Definición de Largo Plazo Período de Mantenimiento, Beneficios de largo plazo frente a corto plazo La mayoría de los inversores son conscientes de que las ganancias que se pueden clasificar como a largo plazo por la definición del IRS se gravan a una tasa menor que las ganancias a corto plazo, lo cual se gravan los mismos que los ingresos ordinarios. Los inversores están favorecidos si las ganancias son a largo plazo y las pérdidas son a corto plazo. Como se ha indicado en la Parte I. para el año 2012, las ganancias a largo plazo estarán sujetos a una tasa máxima de 15, y en función de los ingresos totales y otros factores, pueden tener algunas de todas las ganancias no gravadas en absoluto. Incluso si las reglas vuelven a lo que eran antes de los cambios fiscales de Bush, las ganancias a largo plazo seguirán recibiendo las tasas de impuestos favorables, en comparación con los ingresos ordinarios. Por lo tanto, determinar adecuadamente el período de retención es crítica. La regla es, que se considera una ganancia a largo plazo, la acción debe haberse mantenido durante más de un año, o más precisamente, doce meses. Doce meses más un día o más, mientras que califica exactamente doce meses, o menos, no lo hace. La fecha de la operación es el día para hacer referencia para las acciones en la mayoría de los casos. El tiempo transcurrido entre la fecha de contratación y la fecha de liquidación no es un factor. El día de inicio del periodo de mantenimiento es el día después de la fecha de la operación, mientras que el día de finalización del periodo de mantenimiento es la fecha de la venta, que es la fecha de la operación cuando la acción se vendió. Tenga en cuenta que el periodo de mantenimiento se calcula en meses y fracciones de meses. Si el periodo de mantenimiento comenzó en un día determinado en un mes, el periodo de mantenimiento se incrementa en un mes al llegar ese mismo día numérica en cada mes subsiguiente. El número de días en un mes no se considera. Si una población se adquirió en el último día de un mes, el periodo de mantenimiento aumenta en un mes al alcanzar el último día de cada mes subsiguiente. Una excepción a la fecha de negociación como la fecha aplicable es cuando se cierra una posición corta. En algunos casos, la fecha de entrega es la fecha de compra para reportar. Véase la Parte IV, ventas en corto. para más información sobre esto. Si las acciones se compraron en lotes, en fechas diferentes, y la venta no fue de toda la posición, el IRS, y las casas de bolsa de informes de costo-base en el Formulario 1099-B, tendrá en cuenta que las acciones vendidas eran los más antiguos llevan a cabo. En otras palabras, primero en entrar, primero en salir (FIFO) se asume como un defecto. Tenga en cuenta que un costo promedio de acciones no puede ser utilizado para las acciones. (Las excepciones, a partir de 2012, se ETF estructurados como sociedades de inversión reguladas, o acciones adquiridas a través de un plan de reinversión.) Para anular el tratamiento FIFO, el IRS ha requerido históricamente que todo inversor debe dar instrucciones a la intermediación en cuanto a qué acciones se van a venderse, y debe recibir confirmación por escrito de la misma a partir de la firma de corretaje. Muchos, si no la mayoría, corredurías minoristas ahora permiten a los inversores para especificar qué recursos están a la venta como parte del proceso de entrada de pedidos de venta. Schwab y E * Trade son dos ejemplos. Es de suponer que, si un inversor hace una elección para reemplazar FIFO uso de estas herramientas, la correduría reportará la venta en consecuencia, y el IRS lo aceptará. Yo no tengo, debo señalar, confirma esta suposición. La comprensión de Bolsa de Nueva Requisitos de información en el Formulario 1099-B a partir de 2011, agentes de valores han sido obligados a informar el costo-base y el período de tenencia de las existencias adquiridas después del 12/31/2010 al IRS y al titular de la cuenta, en el Formulario 1099-B o sustituto. Los datos reportados dependerá de si la operación se ha cubierto o no, según lo indicado por la caja 6. Transacciones cubiertos son aquellos para los que se informa de todos los datos. transacciones descubiertas son aquellos para los que una venta se produjo en el año fiscal, pero fue antes de principios de 2011, o el tipo de seguridad no se requiere la fecha de adquisición para estar completamente informado, como una opción (se requerirán opciones para ser informaron partir del año tributario 2013). transacciones descubiertas no mostrarán valores para todos los elementos. Los datos reportados es el siguiente: Cuadro de 1a - fecha de venta. Cuadro 1b - fecha de adquisición. No se muestra para las transacciones al descubierto. Recuadro 2 - Precio de venta. Debe indicar si se muestra un precio de venta bruto, o es neto de las comisiones y los impuestos de transferencia. Recuadro 3 - costo u otra base. No se muestra para las transacciones al descubierto. Cuadro 4 - Retención de Seguridad, en su caso. Por lo general, sólo se aplica si un TIN no fue suministrada por el titular de la cuenta. Recuadro 5 - cantidad de pérdida No permitido por ser una venta ficticia. No se muestra para las transacciones al descubierto. Recuadro 6 - Indica si cubierta o descubierta. Recuadro 8 - Tipo de ganancia o pérdida, a largo plazo oa corto plazo. No se muestra para las transacciones al descubierto. Tenga en cuenta que existe, inexplicablemente, no se utiliza receptor 7, al menos en todas las formas 1099-B que he recibido. Recuadro 9 - Descripción. Por lo general, el nombre de Corporación de un valor. También se muestra será el número CUSIP y la cantidad. Cajas de 10 a 13 - Los datos relativos a los contratos de futuros regulados. Recuadro 14 - Relacionado con el producto de un intercambio de trueque. Recuadro 15 - Si se selecciona, indica una pérdida de muestra no puede ser tomada. Por lo general, se aplica a lavar las ventas. Como se mencionó en la Parte II, Dividendos. ganancias de capital en ciertos ETF de materias primas, como los populares GLD y SLV ETFs, son considerados como objetos de colección por el IRS, y las ganancias son tratados de manera diferente que para las acciones, de acuerdo con las reglas para objetos de colección. La tasa a largo plazo para los objetos de colección puede ser tan alto como 28. Formas 1099-B puede ser o no la bandera de éstos de que exige un tratamiento fiscal diferente. Además, en la investigación de este, leí que los inversores han señalado que a pesar de que las participaciones en estos ETF no fueron vendidas durante un año, se reportaron ventas pequeños y graduales en el 1099-B. Estos son el resultado de las ventas incrementales por la ETF. El recurso declaró que está reportado como ganancias por el contribuyente, y los gastos de compensación también son de notificación obligatoria, pero sólo como deducciones detalladas misceláneas. Para cualquier aclaración está más allá del alcance de esta serie de artículos. Los inversores deben investigar estas cuestiones a fondo y entender las ramificaciones antes de invertir en estos vehículos únicos en cuentas sujetas a impuestos. En años anteriores, el Formulario 1099-B mostró una cantidad limitada de datos para transacciones de ventas, principalmente la fecha de venta y los ingresos brutos procedentes de la venta. Esto alertó al IRS que produjeron ganancias de capital o actividad pérdida, y proporcionó una figura para la conciliación de los ingresos brutos totales según lo informado por el contribuyente en el Anexo D. Pero, obviamente, esto fue muy lejos de proporcionar al IRS con datos suficientes para determinar rápidamente si hay era un potencial de ganancias de capital de informes déficit. Sólo una auditoría detallada podría revelar el no reportar ganancias de capital correctamente. Los nuevos requisitos de información 1099-B, en combinación con el nuevo Formulario 8949, aprieta con eficacia las exigencias de información, y reduce la posibilidad de importantes plusvalías que escapan impuestos. Introducción a la Forma 8949 y la Relación con el Anexo D Un artículo que leí ha comprobado que, Formulario 8949, el IRS ha sustituyó con eficacia a los contribuyentes a ser contables asociados, asignados a conciliar los datos comunicados por los agentes de valores sobre las Formas 1099-B e informar de los resultados al IRS . Completar el Formulario 8949 es un requisito previo para completar el Anexo D. Los datos de las negociaciones se muestran en la Forma 8949, y suma de todas las Formas 8949 se transfieren a la Lista D, para determinar la ganancia o pérdida fiscal. Potencialmente hay seis versiones del Formulario 8949 que pueden ser necesarios, y cualquiera de estos seis versiones pueden funcionar a múltiples páginas. Al más alto nivel, Formulario 8949 rompe las transacciones entre Corto Plazo, que se muestra en la parte I, y de largo plazo, que se muestran en la parte II. En cada una de estas dos categorías principales, las transacciones son segregados e informaron adecuadamente bajo tres posibles sub-categorías, lo que indica el estado de las transacciones que aparecen en esa página, por lo que la forma en que fueron reportados en el Formulario 1099-B, y también posiblemente a el IRS, se refiere. El estado se indica marcando el recuadro A, o C. Si se marca A, B se reportan las transacciones totalmente en el Formulario 1099-B, y el costo-base se informó al IRS. Si se marca B, se informó de las transacciones en el Formulario 1099-B y al IRS, pero el costo-base no se informó. Las instrucciones del formulario afirman que la casilla C, se debe comprobar si ninguno Box A ni B se aplicará a la caja. Esto podría significar cualquier cosa, pero yo lo interpretaría como las transacciones que impliquen la pérdida o ganancia de capital que se produjo que no se informó acerca de las formas con las cajas A y B facturado. Le corresponde al contribuyente para informar todas las ganancias y pérdidas de capital, independientemente de si o no se informa sobre las formas 1099-B recibidos. La esencia de la presentación de informes detallados es que los datos se muestran tal y como se informó en 1099-B en las columnas aplicables, y cualquier error o discrepancia son para ser rectificado con un ajuste, junto con un código específico que identifica la razón de el ajuste. Columnas de la Forma 8949 son los siguientes: (a) Descripción - Por lo general, la descripción cantidad y la seguridad. Ciertos tipos de transacciones tienen variaciones. (B) de código - Indica una razón para un ajuste. Si una transacción requiere varios ajustes debido a varios errores, todos los códigos aplicables se indicarán. (C) Fecha adquirida - Para una posición de valores a largo, la fecha de la operación. Ciertos tipos de transacciones tienen variaciones. (D) Fecha Vendido - Para una posición de valores a largo, la fecha de la posición se vendió, la fecha de contratación de la orden de venta está llenando. Ciertos tipos de transacciones tienen variaciones. (E) Precio de venta - Por lo general, los ingresos de las ventas netas, después de comisiones e impuestos de transferencia, por ejemplo, para una posición de valores a largo vendió. Si producto de las ventas brutas sean informados por la intermediación en 1099-B, será necesario efectuar un ajuste, que se explicará momentáneamente. (F) costo u otra base - Para una posición de valores a largo, incluye la comisión de compra, y deben reducirse por ningún retorno de las distribuciones de capital. Si parece poco probable para mí que la presentación de informes de corretaje mostrará reducciones en el costo base de retorno de las distribuciones de capital, sobre todo si estas distribuciones han prolongado durante un tiempo. El contribuyente tendrá que hacer un ajuste si se ha producido esta situación. (G) Cantidad de Ajuste - positiva o negativa, depende del tipo de ajuste. Tenga en cuenta que Fecha adquirida a través de base del costo debe ser exactamente como se muestra en el Formulario 1099-B, con una excepción si el Formulario 1099-B tiene un incorrecto Fecha adquirida o fecha de venta, mostrar las fechas correctas en el Formulario 8949, e indicar Código T. Si el error provoca que la situación de la operación para cambiar de largo Plazo a corto plazo o viceversa, informe de la transacción en la página adecuada Formulario 8949 aplicable, teniendo en cuenta las fechas corregidas. Algunos de los ajustes más comunes son: B - La base es incorrecta. La cantidad para mostrar es una cantidad que cuando compensarse con la base se muestra dará lugar a una base correcta. Por lo tanto, si la base se muestra es exagerada, muestra el monto en el que se ha exagerado como un número negativo. Si subestimado, mostrar el monto en el que está subestimado como un número positivo. T - Las fechas son incorrectos. Ver nota anterior sobre la manera de manejar. la cantidad del ajuste será cero a menos que otros errores están presentes. W - Lavado pérdida de la venta anulado. Mostrar el monto de la pérdida no permitido como un número positivo. Esto hará que la pérdida para ser excluido de las ganancias de capital de informes. L - Otras pérdidas no deducible. Mostrar el monto de la pérdida no deducible como un número positivo. Efecto será el mismo que W ajustes. O - Se usa cuando producto de la venta no incluyen los gastos de venta, tales como las comisiones de ventas e impuestos de transferencia en la venta de acciones. Mostrar los gastos totales de ventas como un número negativo. Esto servirá para reducir la cantidad obtenida por la venta de la cifra bruta informó sobre 1099-B. O también se utiliza como un cajón de sastre código de errores que no se clasifican correctamente lo contrario. Positivo o negativo que dependerá de la naturaleza del ajuste. Si hay varios errores con múltiples ajustes, mostrar todos los códigos aplicables, y red de los ajustes en un solo número y entrar en la columna de la cantidad de ajuste. Una vez que todas las Formas 8949 se han completado, los resultados que se resumen a continuación, se pliegan en el Anexo D, y la ganancia o pérdida fiscal se calcula de acuerdo con las instrucciones del Anexo D. Para recibir la tasa adecuada de ganancias a largo plazo, la hoja de cálculo (s) adecuado debe ser completado, como se indica en las instrucciones para el Anexo D. Si el resultado final de la Lista D es una pérdida, sólo un máximo de 1500 (contribuyente individual) o 3000 (presentador conjunto) se puede utilizar para compensar otros ingresos. Cualquier exceso se puede llevar adelante a utilizar en el proceso de la Lista D en los años siguientes. Recursos y Responsabilidades Toda la anterior se basa en mi opinión de los siguientes recursos: J. K. Lassers su declaración de impuestos para 2013, disponible en librerías de todo el mundo. Impuestos y la inversión del folleto de la Options Clearing Corporation (OCI), disponible como un archivo PDF en línea aquí. Varios Publicación del IRS, en particular el folleto de instrucciones 1040, junto con instrucciones para los Anexos A, B, C, D y E, y la Publicación 550, ingresos por inversiones y gastos. Aquí se presenta un enlace a la página web del IRS. Artículo de Bogleheads. org respecto a asuntos fiscales con GLD y SLV ETFs se vincula aquí. Aunque he hecho un esfuerzo de buena fe para comprender y presentar los temas tratados en este artículo, confiando en los recursos citados, quiero reiterar que no soy un profesional financiero, ni estoy certificado en modo alguno como un asesor financiero o fiscal experto. Soy un inversor independiente, individual, centrándose en acciones que pagan dividendos exclusivamente. Siempre estoy tratando de estar más informado de las inversiones y otros temas relacionados, y en compartir lo que he aprendido con otros inversores en circunstancias similares. Además, quiero reiterar una prevención mencionada en el primer párrafo de la parte I y en la sección de exención de responsabilidad de todos los artículos siguientes, que es que los puntos que traigo fuera, se limitan a que ocurren comúnmente situaciones que los inversores en acciones y opciones negociados públicamente experiencia , con posiciones mantenidas en nombre de la calle en las cuentas de corretaje. Los lectores tienen que darse cuenta de que la información que se presenta no es exhaustiva, y que hay muchas condiciones de excepción y casos especiales que no están siendo discutidos. Se aconseja a los inversores a buscar asesoramiento fiscal profesional y asistencia en el manejo de su propia situación fiscal. Sin embargo, convertirse en un cliente bien informado y versado en cuestiones fiscales que afectan a los inversores va a ahorrar tiempo y dinero, y mejorará la probabilidad de declaraciones de impuestos correctas. El siguiente tema en esta serie está dedicado a cuestiones relacionadas con la compra de acciones y vende que puede provocar consecuencias inesperadas para un inversionista común inconscientes / especulador. En concreto, lavar las ventas, las ventas en corto, y las ventas constructivas de las posiciones financieras apreciados. Que viene a continuación es la parte IV - Ventas Wash, ventas en corto, y las Reglas venta presunta. Divulgación: No tengo posiciones en las existencias mencionadas, y no hay planes para iniciar cualquier posición dentro de las próximas 72 horas. Escribí este artículo a mí mismo, y que expresa mis propias opiniones. No recibo compensación por ello (excepto los de Seeking Alpha). No tengo ninguna relación de negocios con cualquier empresa cuyas acciones se menciona en este artículo. Leer articleAs completos con cualquier tipo de inversión, cuando se da cuenta de una ganancia, su ingreso en cuenta. El ingreso es gravado por el gobierno. ¿Cuánto interminables impuestos en última instancia, terminan pagando y cuando el youll pagar estos impuestos pueden variar según el tipo de opciones sobre acciones youre ofrecidos y las reglas asociadas con esas opciones. Hay dos tipos básicos de opciones sobre acciones, además de un bajo consideración en el Congreso. Una opción de incentivo (ISO) ofrece un tratamiento fiscal preferencial y debe adherirse a las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados para evitar pagar impuestos sobre las acciones que poseen tanto las acciones no se venden. Cuando la acción se vende en última instancia, las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa de impuestos tiende a ser más baja que las tasas de ISR tradicionales. El largo plazo impuesto a las ganancias de capital es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado mantiene las acciones durante al menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El corto plazo impuesto sobre las plusvalías es la misma que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que va de 28 de 39,6 por ciento a la. consecuencias fiscales de tres tipos de opciones sobre acciones de Super opciones de empleados ejercicios de opciones de impuestos sobre la renta ordinaria (28 - 39.6 años) empleador obtiene la deducción de impuestos deducción de impuestos sobre la deducción de impuestos del ejercicio de los empleados como consecuencia del ejercicio del empleado empleado vende opciones después de 1 año o más a largo plazo impuesto a las ganancias de capital a 20 impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de 20 a 20 opciones de acciones no calificadas (NQSOs) no te reciben un tratamiento fiscal preferencial. Por lo tanto, cuando un stock de las compras de los empleados (por opciones de hacer ejercicio), él o ella va a pagar la tasa de impuesto sobre la renta de la diferencia entre lo que se pagó por las acciones y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician, ya que son capaces de reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores a menudo se extienden NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Los impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 dólares por acción Fuente: salario. Asume una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados estén en manos de 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 dólares por acción. Uno de ellos tenga opciones de acciones, mientras que el otro tiene NQSOs. Tanto los empleados ejercen sus opciones a 20 dólares por acción, y mantienen las opciones para un año antes de la venta a 30 dólares por acción. El empleado con la ISO no paga impuestos en el ejercicio, pero 4.000 en impuestos las ganancias de capital cuando las acciones se venden. El empleado con NQSOs paga impuesto sobre la renta de 2800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Las sanciones por la venta de acciones de la ISO dentro de un año La intención detrás de ISO es premiar a la propiedad del empleado. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quotdisqualifiedquot - es decir, se convierten en una opción sobre acciones no calificado - si el empleado vende las acciones dentro de un año de ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado va a pagar el impuesto sobre la renta ordinaria del 28 al 39,6 por ciento de inmediato, en lugar de pagar un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones mencionadas anteriormente, algunas empresas públicas ofrecen Sección 423 del empleado Planes de Compra de Acciones (ESPP). Estos programas permiten a los empleados a comprar acciones de la compañía a un precio con descuento (hasta un 15 por ciento) y recibir un tratamiento fiscal preferencial de las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan 401 (k) de jubilación. Estos planes permiten a los empleados ahorrar dinero para la jubilación y no someterse a imposición en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen la ventaja añadida de hacer coincidir la contribución a los empleados a un 401 (k) con acciones de la compañía. Mientras tanto, la empresa de valores también se puede comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de retiro 401 (k), lo que permite que el empleado para construir una cartera de inversión de forma continua ya una velocidad constante. consideraciones fiscales especiales para las personas con grandes ganancias El impuesto mínimo alternativo (AMT) se puede aplicar en los casos en que un empleado se da cuenta especialmente las grandes ganancias de opciones de acciones. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse en su caso, consulte a su asesor financiero personal. Cada vez más personas se están viendo afectadas. - Jason Rich, colaborador Salario
No comments:
Post a Comment